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稅局緊急提醒！印花稅這樣申報將產生滯納金！

時間：2024年07月17日信息來源：本站原創點擊：次【加入收藏】【字體：大中小】

7月大征期正在進行中，印花稅你還在這樣申報嗎？！小心產生滯納金！

01

警惕！

印花稅按次申報將產生滯納金

近日有小伙伴給頭條君評論，他們在按次申報印花稅時候產生了滯納金。

而在新印花稅法實施之前，他們在電子稅務局按次申報以前月份的印花稅系統是沒有滯納金的。

為什么會出現這種情況呢？

又應該怎么辦呢？

我們一起來看看！

印花稅法第十六條規定：

印花稅按季、按年或者按次計征。實行按季、按年計征的，納稅人應當自季度、年度終了之日起十五日內申報繳納稅款；實行按次計征的，納稅人應當自納稅義務發生之日起十五日內申報繳納稅款。

可見，印花稅在立法之后，對納稅期限進行了明確的規定（之前的暫行條例中并沒有對印花稅的納稅期限進行明確，所以就不存在逾期一說），因此，就會存在逾期產生滯納金的問題。

比如說我們在10月18日想起來當年9月1日有一個技術合同沒有申報印花稅，于是當天“按次申報”了印花稅。

納稅申報表中并無滯納金相關信息，但在提交申報繳費時，就會產生相應的滯納金了。

那面對這種情況應該如何處理呢？

頭條君這里給大家兩點建議：

1、印花稅按次申報稅款所屬期是自己選擇的，所以懂的都懂；

2、按次申報或多或少會有遺忘，所以可以到稅務機關改成“按季申報”。

02

新電子稅務局下

印花稅補交這樣做！

一、利用電子稅務局按次申報的功能補以前的印花稅

1、在電子稅務局財產和行為稅納稅申報入口，先做印花稅稅源采集

2、做按次稅源采集，比如補交2020年6月1日的印花稅，選擇所屬期是2020年的期間。采集后保存即可。

1、點擊納稅申報，選擇采集的信息進行申報即可。

采用這種方式補稅

優點：

（1）不用單獨做稅種認定，直接自己在電子稅務局去補采集，補申報就可以完成

（2）也可以選擇稅款的所屬期進行補申報，符合稅款本身的所屬期。

（3）2022年7月1日之前按次申報滯后申報的情況下，電子稅務局系統就這部分稅款是沒有設置滯納金的，系統不會生成滯納金。

缺點：

1、雖然系統沒有產生滯納金，但是畢竟是滯后申報了，只因為以前印花稅條例沒有明確申報期限，所以系統也沒設置滯納金，但是實際中可能存在風險。

2、注意！如果補2022年7月1日后的稅款，按次申報是設定了滯納金的。

二、直接把涉稅金額加到當期，一并申報

在這種方式下，把統計漏交的涉稅金額，直接在當期申報期申報。

優點：

1、簡單容易操作，匯總金額后直接報當期

2、當期申報，系統自然也不好給你生成滯納金，因為你選擇的所屬期是當期

缺點：

1、沒按照稅款所屬期申報，實際上也是不合規的，屬于滯后申報，查到了也應該按照所屬期更正申報，補滯納金。

03

注意！

這28種合同不需要繳納印花稅

印花稅法施行后，無需繳納印花稅的28種憑證！

在《印花稅法》自2022年7月1日施行后，無需繳納印花稅的非應稅憑證列表（提示：本表未列舉免稅的應稅憑證。不屬于征稅范圍與免稅是有本質區別的）：

04

收藏！

印花稅最新稅率表

05

印花稅該如何入賬？

1、計提本月繳納時（如果有減免的，直接按減免后實際金額計提）會計分錄如下：

借：稅金及附加

貸：應交稅費-應交印花稅

2、實際繳納時，會計分錄如下：

借：應交稅費-應交印花稅

貸：銀行存款

注意：現在印花稅不規定需要計提，所以有些企業繳稅金額小，一般是在直接繳納時記賬。

借：稅金及附加

貸：銀行存款

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