01 土地增值稅清算時需要提供的資料有哪些？
對于符合規定應進行土地增值稅清算的項目，納稅人應當在滿足條件之日起90日內到主管稅務機關辦理清算手續。對于按規定稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的項目，由主管稅務機關確定是否進行清算，稅務機關確定應進行清算的項目，納稅人應當在收到稅務機關下達的清算通知之日起90日內辦理清算手續。
清算時，根據《土地增值稅暫行條例》及實施細則及有關法規的規定，納稅人清算土地增值稅時應提供的資料包括下面幾項：
一是土地增值稅清算表及其附表。這是進行土地增值稅清算的正式申請表格，需要詳細填寫項目的相關信息。
二是房地產開發項目清算說明，主要內容應包括房地產開發項目立項、用地、開發、銷售、關聯方交易、融資、稅款繳納等基本情況及主管稅務機關需要了解的其他情況。 三是項目竣工決算報表、取得土地使用權所支付的地價款憑證、國有土地使用權出讓合同、銀行貸款利息結算通知單、項目工程合同結算單、商品房購銷合同統計表、銷售明細表、預售許可證等與轉讓房地產的收入、成本和費用有關的證明資料。 主管稅務機關需要相應項目記賬憑證的，納稅人還應提供記賬憑證復印件。 四是納稅人委托稅務中介機構審核的清算項目，還應報送中介機構出具的《土地增值稅清算鑒證報告》。 主管稅務機關收到納稅人提供的清算資料后，對符合清算條件的項目，且報送的清算資料完備的，予以受理；對納稅人符合清算條件但報送的清算資料不完備的，應要求納稅人在規定期限內補報，納稅人在規定期限內補齊清算資料后，予以受理；對不符合清算條件的項目，不予受理。具體期限由各省、自治區、直轄市、計劃單列市稅務機關確定。主管稅務機關已受理的清算申請，納稅人無正當理由不得撤銷。 此外，納稅人應當保證提供的所有資料的真實性、準確性和完整性，以確保清算過程的順利進行和最終結果的準確性。 注：以上圖片僅為部分土地增值稅清算資料的系統截圖展示，如需查看全部清算資料及說明請留言或私信聯系獲取 02 基礎資料審核要點說明及思維導圖 基礎資料包含立項批文、建設用地規劃許可證、建設工程規劃許可證、建筑工程施工許可證及商品房預（銷）售許可證等五大部分。對立項批文的審核要點有清算單位及項目分期的確認、實際房源面積的對比；對建設用地規劃許可證和商品房預（銷）售許可證的審核要點有清算單位用地面積的確認、商業用地或居住用地是否與地上建筑類型相符、清算項目實際占地面積的確認等內容；建設工程規劃許可證主要審核附件中地上地下建筑面積是否與房源相符、以及有無違建情況等內容；建設工程施工許可證的審核要點主要有合同價格與預算、結算資料的對比，合同開竣工日期確認項目建設期間的期間外成本，與實際房源面積比對分析是否存在少建房源問題，設計單位、施工單位、監理單位與竣工備案資料的一致性等內容。 03 土地出讓合同審核方法及案例 采用比較法，對土地出讓合同內容與具體情況、要求進行合規、合理性審核。 具體審核要素包括以下內容： (1) 土地出讓合同中約定受讓人名稱與開發商是否一致。 (2) 土地出讓合同中約定的受讓面積與本次清算項目占地面積比較，確定是否存在項目分期開發或清算項目中同時存在多塊土地。 (3) 土地出讓合同約定的出讓金與同年度同地段同類型的地塊出讓金進行比對。 (4) 土地出讓合同中約定的土地交付日期及簽訂合同的日期與土地使用稅的納稅義務發生時點相比較。 (5) 宗地范圍內新建建筑物的具體規劃：容積率是否存在增容，建筑物的高度是否已超合同約定的建筑限高（違建）。 (6) 開發商取得土地的同時是否有附加的條件，如配建一定比例的保障房、修路、建公園等等，同時關注該部分移交的方式。 04 國有土地使用權證、立項批文、建設用地規劃許可證審核內容 采用比較法，對國有土地使用權證、立項批文、建設用地規劃許可證內容與具體情況、要求進行合規、合理性審核。 具體審核要素包括以下內容： (1) 土地證中約定的地類用途與開發商實際創建房源是否相符 (2) 土地證中的附圖、立項批文中的樓棟數與規劃總平圖、實際房源比較 (3) 本項目用地面積與土地證面積、建設用地面積是否一致，是否存在分期開發或同一塊土地分期開發的情況。 05 建設工程規劃許可證、測繪報告 審核內容 采用比較法，對建設工程規劃許可證、測繪報告內容與具體情況、要求進行合規、合理性審核。 具體審核要素包括以下內容： (1) 建設工程規劃許可證的總建筑面積與開發商創建房源面積比較 (2) 測繪報告的房源面積與開發商創建的同房源類型面積比較 (3) 當地以建設工程規劃許可證作為分期標準的，審核項目分期是否正確；分期清算的項目，各期清算的征收方式是否保持一致。 06 建筑工程施工許可證、竣工驗收報告 審核內容 采用比較法，對建筑工程施工許可證、竣工驗收報告內容與具體情況、要求進行合規、合理性審核。 具體審核要素包括以下內容： (1) 開發商與主施工方是否存在關聯，若存在關聯，將本項目的單位建安成本與當地造價站發布的單位造價信息比較。 (2) 對應工程名稱的合同金額與結算金額、開票金額、付款金額進行比較，當結算金額大于合同金額時核實增量部分的變更簽證資料。 竣工驗收報告約定的竣工驗收日期以后發生的維修費用，在質保期以內由施工方承擔，質保期以外計入期間費用。